Taşeronlar için § 13b UStG: KDV'siz fatura
Başka bir inşaat firmasına taşeron olarak çalışıyorsan KDV'yi çoğu zaman sen değil, işveren firma vergi dairesine öder. Buna Reverse Charge veya § 13b denir. Yanlış yaparsan iki kez ödersin.
Güncelleme: Ekim 2026
Kısaca
Başka bir inşaat firmasına taşeron olarak inşaat işi (Bauleistung) yapıyorsan ve o firma da kendisi inşaat işi yapıyorsa, § 13b UStG gereği faturayı (Rechnung) KDV'siz, sadece net tutarla yazarsın. Faturaya Almanca "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" notu zorunludur ve KDV'yi işveren firma vergi dairesine öder. Özel müşterilerde ve Kleinunternehmer isen § 13b geçerli değildir.
§ 13b ne zaman geçerli?
İkisi birden doğruysa:
- Bir inşaat işi (Bauleistung) yapıyorsun: binada yapım, onarım, tadilat veya yıkım. Fayans, alçıpan, boya, elektrik, tesisat ve çatı işleri buna girer.
- İşveren firma kendisi de inşaat işi yapıyor, örneğin seni taşeron olarak çağıran bir inşaat şirketi.
İşveren firma bunun belgesini vergi dairesinden alır: Bescheinigung USt 1 TG. Bir kopyasını iste, böylece güvende olursun.
Bina temizliğinde (Gebäudereinigung) de aynı kural geçerli, işveren firma kendisi temizlik firmasıysa.
§ 13b ne zaman geçerli değil?
- Özel müşterilerde: her zaman KDV'li normal fatura.
- İşveren inşaat işi yapmıyorsa, örneğin bir muayenehane, dükkân veya çoğu zaman site yönetimi.
- Sen Kleinunternehmer isen.
Fatura nasıl olur?
- Sadece net tutar, KDV yok
- Faturada zorunlu not (Almanca)
- Her faturadaki diğer zorunlu bilgiler
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
İşveren firma KDV'yi kendisi beyan eder ve aynı anda indirir.
Hata yaparsan ne olur?
§ 13b geçerliyken faturaya KDV yazarsan bu tutarı vergi dairesine borçlanırsın, işveren de vergiyi ayrıca öder. Sonunda fatura iptal edilip yeniden yazılır. Bu zaman ve para kaybıdır.
Freistellungsbescheinigung (inşaat kesintisi)
Taşeronları ilgilendiren ikinci bir kural: İşveren bir firma ise, ona § 48b EStG'ye göre Freistellungsbescheinigung vermezsen faturandan %15 keser ve vergi dairesine öder. Bu belgeyi kendi vergi dairenden alırsın. Belge yoksa hesabına %15 eksik gelir.
faturafox ile § 13b
Müşteriyi faturafox'ta bir kez § 13b'li inşaat firması olarak işaretle. Ondan sonra uygulama ona KDV'siz ve doğru notla fatura yazar.
Sık sorulan sorular
İşverenin USt-IdNr.'sini faturaya yazmalı mıyım?
Yurt içinde § 13b için zorunlu değil, ama yaygın ve faydalı. Zorunlu olan not ve normal bilgiler.
§ 13b malzeme için de geçerli mi?
Evet, malzemeyi inşaat işi kapsamında monte ediyorsan. Montajsız sadece malzeme teslimi inşaat işi sayılmaz.
Bu rehber kuralları genel olarak açıklar, vergi danışmanlığının yerini tutmaz. Kendi durumunla ilgili soruların için vergi danışmanına (Steuerberater) sor.