§ 13b UStG pentru subcontractori: factură fără TVA
Dacă lucrezi ca subcontractor pentru altă firmă de construcții, TVA-ul la fisc îl plătește adesea nu tu, ci clientul. Asta se numește taxare inversă (Reverse Charge, § 13b). Cine greșește plătește de două ori.
Actualizat: octombrie 2026
Pe scurt
Ca subcontractor pentru o firmă care face ea însăși lucrări de construcții (Bauleistung), scrii factura (Rechnung) fără TVA, fiindcă după § 13b UStG taxa o datorează clientul (taxare inversă, Reverse Charge). Pe factură pui doar suma netă și mențiunea „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers”. La clienți privați facturezi mereu normal, cu TVA.
Când se aplică § 13b?
Când ambele sunt adevărate:
- Faci o lucrare de construcții (Bauleistung): construire, reparare, transformare sau demolare la o clădire. Aici intră faianță, rigips, zugrăveli, electrice, sanitare și acoperiș.
- Clientul face el însuși lucrări de construcții, de exemplu o firmă de construcții care te ia ca subcontractor.
Clientul primește dovada de la fisc: Bescheinigung USt 1 TG. Cere o copie, așa ești în siguranță.
Aceeași regulă se aplică la curățenia clădirilor (Gebäudereinigung), dacă clientul e el însuși firmă de curățenie.
Când nu se aplică § 13b?
- La clienți privați: mereu factură normală cu TVA.
- Dacă clientul nu face lucrări de construcții, de exemplu un cabinet medical, un magazin sau de obicei un administrator de clădiri.
- Dacă ești Kleinunternehmer.
Cum arată factura?
- Doar suma netă, fără TVA
- Mențiunea obligatorie pe factură (în germană)
- Toate celelalte date obligatorii ca la orice factură
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
Clientul declară singur TVA-ul la fisc și îl deduce în același timp.
Ce se întâmplă la o greșeală?
Dacă scrii TVA pe factură deși se aplică § 13b, datorezi această sumă fiscului, iar clientul datorează taxa în plus. La final factura trebuie stornată și refăcută. Costă timp și bani.
Freistellungsbescheinigung (impozit reținut în construcții)
A doua regulă privește subcontractorii: un client care e antreprenor trebuie să rețină 15 % din factura ta și să-i plătească la fisc, dacă nu îi dai o Freistellungsbescheinigung după § 48b EStG. Certificatul îl primești de la fiscul tău. Fără el îți lipsesc 15 % din bani.
§ 13b cu faturafox
Marchează o dată clientul în faturafox ca firmă de construcții cu § 13b. De atunci aplicația îi scrie facturi fără TVA și cu mențiunea corectă.
Întrebări frecvente
Trebuie să scriu USt-IdNr. clientului pe factură?
În țară nu e obligatoriu la § 13b, dar e uzual și util. Obligatorii sunt mențiunea și datele obișnuite.
§ 13b se aplică și materialului?
Da, dacă montezi materialul în cadrul lucrării de construcții. Simpla livrare de material fără montaj nu e lucrare de construcții.
Acest ghid explică regulile în general și nu înlocuiește consultanța fiscală. Pentru situația ta, întreabă un consultant fiscal (Steuerberater).