Factura de Kleinunternehmer: mențiunea § 19 UStG și limitele 2026
Ca Kleinunternehmer nu calculezi TVA. Asta simplifică facturile, dar o propoziție tot trebuie să apară. Iată limitele pentru 2026 și mențiunea corectă.
Actualizat: octombrie 2026
Pe scurt
Ca mic întreprinzător (Kleinunternehmer) nu treci TVA pe factură (Rechnung), ci scrii mențiunea „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ În 2026 poți folosi regula dacă cifra de afaceri a fost de cel mult 25.000 € în 2025 și nu depășește 100.000 € în 2026. Dacă treci de 100.000 €, calculezi TVA imediat, de la comanda respectivă.
Cine poate fi Kleinunternehmer?
Poți folosi regula dacă cifra ta de afaceri (fără TVA):
- anul trecut a fost de cel mult 25.000 € și
- anul acesta va fi de cel mult 100.000 €.
Mențiunea pe factură
Pe fiecare factură trebuie scris de ce nu există TVA. Propoziția uzuală (în germană):
Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
Toate celelalte date obligatorii rămân necesare: nume, adrese, număr fiscal, dată, număr de factură, lucrare și data lucrării.
Atenție: nu afișa TVA
Dacă ca Kleinunternehmer scrii totuși „19 % MwSt.“ pe factură, datorezi această sumă fiscului. Se întâmplă ușor cu șabloane de pe internet.
Ce se întâmplă dacă treci de 100.000 €?
Din 2025 limita de 100.000 € se aplică imediat: de la comanda cu care o depășești nu mai ești Kleinunternehmer și trebuie să calculezi TVA. Nu abia de anul viitor.
Dacă anul trecut ai depășit 25.000 €, de la 1 ianuarie ești antreprenor obișnuit.
Kleinunternehmer și E-Rechnung
Kleinunternehmer nu trebuie să emită E-Rechnung. Dar din 2025 trebuie să le poți primi, ajunge o adresă de e-mail obișnuită.
Kleinunternehmer și § 13b
Dacă lucrezi ca Kleinunternehmer pentru altă firmă de construcții, § 13b nu se aplică. Scrii mențiunea de Kleinunternehmer.
Cu faturafox
Bifează o dată în faturafox că ești Kleinunternehmer. De atunci fiecare factură are mențiunea corectă și nu arată niciodată TVA.
Întrebări frecvente
Merită regula Kleinunternehmer pentru un meseriaș?
La clienți privați adesea da, pentru că poți oferi un preț mai mic. Dacă lucrezi mai ales pentru firme, avantajul e mic, pentru că nu recuperezi TVA-ul pe materiale și scule. Întreabă consultantul fiscal.
Pot calcula TVA voluntar?
Da, poți renunța la regula Kleinunternehmer. Ești legat de această decizie 5 ani.
Acest ghid explică regulile în general și nu înlocuiește consultanța fiscală. Pentru situația ta, întreabă un consultant fiscal (Steuerberater).