§ 13b UStG für Subunternehmer: Rechnung ohne Umsatzsteuer
Arbeitest du als Subunternehmer für einen anderen Baubetrieb, zahlt oft nicht du die Umsatzsteuer ans Finanzamt, sondern dein Auftraggeber. Das heißt Reverse Charge oder § 13b. Wer das falsch macht, zahlt doppelt.
Stand: Oktober 2026
Kurz gesagt
Als Subunternehmer schreibst du nach § 13b UStG eine Rechnung ohne Umsatzsteuer, wenn du eine Bauleistung erbringst und dein Auftraggeber selbst Bauleistungen erbringt (Nachweis: Bescheinigung USt 1 TG). Auf die Rechnung kommen nur der Nettobetrag, der Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ und alle üblichen Pflichtangaben. Die Umsatzsteuer meldet dann dein Auftraggeber ans Finanzamt.
Wann gilt § 13b?
§ 13b gilt, wenn beides zutrifft:
- Du erbringst eine Bauleistung: bauen, reparieren, umbauen oder abreißen an einem Gebäude. Dazu gehören Fliesen, Trockenbau, Maler-, Elektro-, Sanitär- und Dacharbeiten.
- Dein Auftraggeber erbringt selbst Bauleistungen, zum Beispiel ein Bauunternehmen, das dich als Subunternehmer holt.
Den Nachweis bekommt dein Auftraggeber vom Finanzamt: die Bescheinigung USt 1 TG. Lass dir eine Kopie geben, dann bist du auf der sicheren Seite.
Für Gebäudereinigung gibt es dieselbe Regel, wenn dein Auftraggeber selbst eine Reinigungsfirma ist.
Wann gilt § 13b nicht?
- Bei Privatkunden: immer normale Rechnung mit Umsatzsteuer.
- Wenn dein Auftraggeber keine Bauleistungen macht, zum Beispiel eine Arztpraxis, ein Laden oder meist auch eine Hausverwaltung.
- Wenn du Kleinunternehmer bist.
So sieht die Rechnung aus
- Nur der Nettobetrag, keine Umsatzsteuer
- Der Pflichthinweis auf der Rechnung
- Alle anderen Pflichtangaben wie bei jeder Rechnung
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
Dein Auftraggeber meldet die Umsatzsteuer dann selbst beim Finanzamt und zieht sie gleichzeitig als Vorsteuer ab.
Was passiert bei einem Fehler?
Schreibst du trotz § 13b Umsatzsteuer auf die Rechnung, schuldest du diesen Betrag dem Finanzamt, und dein Auftraggeber schuldet die Steuer zusätzlich. Am Ende muss die Rechnung storniert und neu geschrieben werden. Das kostet Zeit und Geld.
Freistellungsbescheinigung (Bauabzugsteuer)
Eine zweite Regel betrifft Subunternehmer am Bau: Ein Auftraggeber, der Unternehmer ist, muss 15 % von deiner Rechnung einbehalten und ans Finanzamt zahlen, wenn du ihm keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG gibst. Die Bescheinigung bekommst du bei deinem Finanzamt. Ohne sie fehlen dir 15 % auf dem Konto.
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Häufige Fragen
Muss ich die USt-IdNr. meines Auftraggebers auf die Rechnung schreiben?
Im Inland ist sie bei § 13b nicht vorgeschrieben, aber üblich und hilfreich. Pflicht sind der Hinweis und alle normalen Angaben.
Gilt § 13b auch für Material?
Ja, wenn du das Material im Rahmen der Bauleistung einbaust. Reine Materiallieferung ohne Einbau ist keine Bauleistung.
Dieser Ratgeber erklärt die Regeln allgemein und ersetzt keine Steuerberatung. Bei Fragen zu deinem Fall frag deinen Steuerberater.